杭州税务筹划—企业纳税筹划和纳税筹划的意义

企业纳税筹划是企业财务管理的关键内容，现代企业越来越重视。本文介绍了纳税筹划的方式和企业所得税的计算方法，简要讨论了企业所得税筹划的替代方案，并在节税方案的基础上，对企业所得税筹划进行了案例分析。对于某些企业，不建议通过利用税收漏洞来实现企业所得税计划。企业所得税计划的基本目的是使经济利益更大化。对于企业所得税计划，在具有计划意识的同时合理地在法律范围内安排纳税时间是有效的。企业所得税有各种优惠政策。企业应充分了解和掌握各种减免税政策法规，在筹资，投资和经营过程中充分考虑所得税优惠政策，以减轻整体税收负担。

企业所得税纳税筹划有什么特点
　　一是合法性。纳税筹划只能在法律允许的范围内进行，违反法律规定，逃税业务，就是逃税。税收与??支付之间的关系是税收与支付之间的基本关系。毫无疑问，纳税人和税务机关也应依法征税。但是，实际上，当企业遵守法律时，往往会有各种税负不同的税收方案。企业可以通过制定决策，进行纳税筹划来减轻税收负担并增加利润。
　　二是计划性。表示事先的计划，设计，安排。在现实的经济生活中，税收义务通常具有滞后性：企业交易行为发生后，缴纳营业税；所得税仅在收入变现或分配后才缴纳；购置财产后，缴纳财产税，这客观地提供了在缴税之前制定计划的可能性。此外，经营，投资和财务管理活动多样化，并针对税收法规。不同的纳税人和税收对象通常具有不同的税收待遇，这表明纳税人可以选择较低的税收负担决策。如果已经开展业务，则应确定应缴税额以尝试少缴税款，这不是纳税筹划，而是逃税。
　　三是目的性。意味着获得“节税”的税收优惠。这有两个含义：一种是选择低税率。低税收负担意味着低税收成本和高资本回收率；另一个含义是延迟纳税（与违反税法的违约行为相反）。节省税款是后来支付税款的结果，这是为了减轻税收负担（例如，避免高边际税率）或减少资本成本（例如，减少利息支出）。
　　四是全面性。全面性原则意味着在进行纳税筹划时，必须考虑进行全面筹划以减少客户的总体税收负担。客户的纳税筹划不仅要以税收负担的??重重为选择纳税的唯一标准，而且要着眼于实现客户的综合利益。此外，在税收的纳税筹划中，应考虑与之相关的其他税收的税收影响，并应进行总体规划和综合衡量，以防止前者轻于后者。
　　五是风险性。风险是由于各种原因而导致纳税筹划活动失败的代价。纳税筹划过程中的操作风险是客观存在的。这主要包括：首先，从表面或局部角度来看，日常税收会计是按照税法的规定进行的，但是由于对相关税收政策精神的把握不正确，导致逃税实际上，由于不依法纳税，面临着税收处罚的风险；其次，有关税收优惠政策的实施和落实不到位，面临税收处罚的风险；第三，在系统的纳税筹划过程中对税收政策缺乏全面把握而形成的风险；第四，没有对企业状况进行全面比较和分析，导致计划成本大于计划结果，或者计划方向与企业的总体目标不一致，表面上有结果，但实际上企业没有受益。
 
企业纳税筹划和纳税筹划的意义
 　　税收是强制性的，企业必须依法纳税。因此，税收构成了企业的必要成本。同时，税收与一般运营成本不同。它是企业的自由支出，不能带来任何直接收入。因此，这是净支出，直接影响企业的运营成本。纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内，或至少在法律不禁止的范围内，在尚未发生或已经发生的应税行为中合理地计划和安排，使用的税法是可以为您的业务或优惠政策选择合适的税收方式，大程度地延迟或减轻自身的税收负担，从而实现一种企业利润更大化的行为过程。
 
　　纳税筹划的基本原则
  　纳税筹划是基于对税收政策和法规的充分了解，当有多种税收计划可供选择时，纳税负担轻的纳税人才能处理财务和业务。为了进行纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则：
 　（1）合法性。企业进行纳税筹划时必须遵守国家法律法规。
 　（2）规划原则。预先计划，设计或安排。
 　（3）考虑原则。纳税筹划不仅应在企业的整体经营中考虑，而且应从企业的整体利益出发。
 　（4）宗旨原则。纳税筹划旨在同时实现三个目标：一，绝对减税。二，相对减轻税收负担。三，推迟纳税。
 
　　企业所得税筹划的常用方法有哪些？
 　　1、弥补亏损的纳税筹划
 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，一年亏损的纳税人可以在下一纳税年度用其收入弥补亏损。如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，可以逐年延长，但补充的续期不得超过五年。
　　纳税人在发生的前五年发生亏损，由今年的收入弥补，不会影响企业今年的会计利润，因为对会计的损失不需要做特殊的会计处理，当实施时计入当年税后净利润的利润分配后，企业自然弥补上一年的亏损。因此，通过适当扩大当年亏损，可以系统地规划企业应纳税额，从而减轻企业的税收负担。
     2、公益捐赠的纳税筹划
　为促进我国公益事业的健康发展，各国在税法中规定了相应的优惠政策，以吸引企业积极参与社会公益项目，允许企业具体捐赠可以在项目前进行税前扣除。这样我们就可以为企业在税收法中规划允许的税前捐赠，减少企业应纳税所得额，实现税收抵免或降低税率的目的，尽可能减轻实际税收负担企业所得税。当然，我们将这些优惠政策用于企业所得税计划。
  　3、具有优惠税率的纳税筹划
  　新的医疗企业所得税法和外资企业统一规定的所得税税率为25％，但是对于一些设立了优惠税率的公司，例如国家重点高新技术企业15％的扶持，幅度很小。利润企业满意率为20％，该企业，民族自治地方应属于地方所得税的份额，可以由地方，非居民企业减免20％。其中，税法规定了国家扶持的高新技术企业和小微利企业的标准。
    设置新企业所得税优惠税率时，企业应努力创造条件，享受低于25％税率的条件设立企业，如设立高新技术企业，设立企业，民族自治地方设立小规模盈利性企业或在应纳税所得额在30万圆点的企业进行合理规划的时候，使之可以运用实效政策，达到少缴企业所得税的目的。

本文关键词 企业纳税筹划 杭州税务筹划

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